В 2025 году российских собственников недвижимости ожидает ряд изменений в порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Ключевым нововведением станет повышенная ставка для дорогостоящих объектов. Разбираемся, кто является плательщиком налога, как рассчитать сумму к уплате, какие льготы и вычеты можно применить и в какой срок необходимо произвести платеж за 2024 год.
Кто и за что платит налог на недвижимость
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все собственники объектов недвижимости, расположенных на территории России. Обязанность по уплате налога не зависит от гражданства или налогового резидентства владельца. Если недвижимость находится в долевой собственности, налог исчисляется для каждого собственника пропорционально его доле. За несовершеннолетних собственников налог уплачивают их законные представители – родители, усыновители или опекуны.
Объектами налогообложения являются:
- Жилые дома (в том числе садовые и дачные).
- Квартиры и комнаты.
- Гаражи и машино-места.
- Единые недвижимые комплексы.
- Объекты незавершенного строительства.
- Иные здания, строения, сооружения и помещения.
Срок уплаты в 2025 году
Налог на имущество физических лиц за 2024 год необходимо уплатить в срок до 1 декабря 2025 года. Налоговые уведомления, содержащие расчет суммы налога, направляются Федеральной налоговой службой (ФНС) собственникам заранее.
Как рассчитать налог – формула
Основой для расчета налога является кадастровая стоимость объекта недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января того года, за который уплачивается налог (в данном случае – на 1 января 2024 года).
Формула расчета выглядит следующим образом:
Б × С × КПВ × Д
Б — кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности.
КПВ считают следующим образом: период владения недвижимостью в месяцах делят на 12.
ист. blog.domclick.ru
Налоговые ставки: федеральные и местные
Базовые налоговые ставки установлены Налоговым кодексом РФ, однако муниципальные власти имеют право их уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать, но не более чем в три раза.
Основные федеральные ставки на 2025 год:
- 0,1% – для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м.
- 0,5% – для прочих объектов налогообложения.
- до 2,5% – для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей. Это одно из ключевых изменений 2025 года, направленное на увеличение налоговой нагрузки на владельцев элитной недвижимости.
Налоговые вычеты и льготы
Государство предоставляет всем собственникам жилья налоговые вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Вычет предоставляется автоматически и рассчитывается как кадастровая стоимость:
- 20 кв. м – для квартиры или части дома;
- 10 кв. м – для комнаты или части квартиры;
- 50 кв. м – для жилого дома.
Для многодетных семей (с тремя и более несовершеннолетними детьми) предусмотрен дополнительный вычет в размере кадастровой стоимости 5 кв. м на каждого ребенка для квартир и комнат и 7 кв. м на каждого ребенка для жилых домов.
Кроме вычетов, существует перечень категорий граждан, полностью освобождаемых от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида (например, одной квартиры, одного дома и одного гаража). К ним относятся:
- Пенсионеры и лица предпенсионного возраста.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
- Герои Советского Союза и Герои России.
- Ветераны боевых действий.
- Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Важно отметить, что льгота не применяется к объектам недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей. Муниципалитеты также вправе устанавливать дополнительные местные льготы.
Кадастровая стоимость: где узнать и как оспорить
Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно несколькими способами:
- На официальном сайте Росреестра с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
- Заказав выписку из ЕГРН через портал «Госуслуги» или в МФЦ.
Если собственник считает, что кадастровая стоимость его объекта завышена, он имеет право ее оспорить. Сделать это можно либо через специальную комиссию при Росреестре, либо в судебном порядке. Для этого потребуется отчет независимого оценщика о рыночной стоимости объекта.
Получение уведомления и способы оплаты
Налоговое уведомление направляется собственнику одним из следующих способов:
- В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Заказным письмом по почте (если у налогоплательщика нет доступа к личному кабинету или было подано соответствующее заявление).
- Через личный кабинет на портале «Госуслуги».
Оплатить налог можно:
- Через сервисы ФНС («Уплата налогов и пошлин») или личный кабинет налогоплательщика.
- На портале «Госуслуги».
- В отделениях банков или через их онлайн-сервисы.
- В почтовых отделениях.